BDDK, Bankaların özkaynaklarına ilişkin yönetmelikte değişiklik yaptı

Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Bankaların Özkaynaklarına
İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik yayınladı.

Resmi Gazete´nin 6 Eylül tarihli sayısında yayınlanan yönetmelik
şöyle MADDE 1 – 5/9/2013 tarihli ve 28756 sayılı Resmî Gazete’de
yayımlanan Bankaların Özkaynaklarına İlişkin Yönetmeliğin 6 ncı
maddesinin dördüncü fıkrasının (a) bendi aşağıdaki şekilde
değiştirilmiştir.

a) Gerçeğe uygun değeri üzerinden izlenmeyen varlık veya
yükümlülüklerin nakit akış riskinden korunma işlemine konu edilmesi
halinde, bunlara ilişkin olarak Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca
özkaynaklara yansıtılan kazançlar,

MADDE 2 - Aynı Yönetmeliğin 7 nci maddesinin ikinci fıkrasının (i) ve
(j) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki
fıkra eklenmiştir.

"i) Bankanın çekirdek sermaye yeterliliği oranının veya konsolide
çekirdek sermaye yeterliliği oranının yüzde 5,125’in altına düşmesi
halinde, Kurulun bu yönde alacağı karar uyarınca değeri
azaltılabilmeli veya hisse senedine dönüştürülebilmelidir. Değer
azaltımının sonucunda

1) Bankanın tasfiyesi halinde, borçlanma aracını elinde
bulunduranların alacak tutarı azaltılabilmeli,
setpage
2) Geri ödeme opsiyonunun kullanılması halinde ödenecek tutarı
azaltılabilmeli,

3) Temettü veya faiz ödemeleri kısmen ya da tamamen iptal
edilebilmelidir."

j) Kanunun 71 inci maddesi çerçevesinde bankanın faaliyet izninin
kaldırılması veya Fona devredilmesi ihtimalinin belirmesi halinde
Kurulun bu yönde alacağı karara istinaden kayıtlardan silinebilmeli
veya hisse senedine dönüştürülebilmelidir."

"(9) İlave ana sermaye hesaplamasına dahil edilecek borçlanma
araçlarının değerlerinin azaltılmasına/kayıtlardan silinmesine veya
hisse senedine dönüştürülmesine ilişkin usul ve esaslar Kurulca
belirlenir."

MADDE 3 " Aynı Yönetmeliğin 8 inci maddesinin birinci fıkrası, ikinci
fıkrasının (ğ) bendi ve onbirinci fıkrası aşağıdaki şekilde
değiştirilmiş ve aynı maddeye aşağıdaki fıkra eklenmiştir.

"(1) Katkı sermaye Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve
Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca Standart Yaklaşımın
kullanıldığı alacaklar için hesaplanan genel karşılıklar, Kredi
Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile
Hesaplanmasına İlişkin Tebliğin Ek-1’inin Birinci Bölümünün 39 uncu
fıkrasında belirtilen hesaplama sonucu elde edilen pozitif tutar,
banka yönetim kurulunun ikinci fıkradaki şartları taşıdıklarını teyit
eden yazılı beyanı ile birlikte yapacağı başvuru üzerine Kurumca uygun
görülen borçlanma araçları ve bunlara ilişkin ihraç primleri üzerinden
9 uncu maddede belirtilen indirimlerin yapılması suretiyle bulunur."

"ğ) Kanunun 71 inci maddesi çerçevesinde bankanın faaliyet izninin
kaldırılması veya Fona devredilmesi ihtimalinin belirmesi halinde
Kurulun bu yönde alacağı karara istinaden kayıtlardan silinebilmeli
veya hisse senedine dönüştürülebilmelidir."
setpage
"(11) Genel karşılıkların, Bankaların Sermaye Yeterliliğinin
Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca
Standart Yaklaşımın kullanıldığı alacakların risk ağırlıklı tutarları
toplamının onbindeyüzyirmibeşini aşan kısmı ile Kredi Riskine Esas
Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına
İlişkin Tebliğin Ek-1’inin Birinci Bölümünün 39 uncu fıkrasında
belirtilen hesaplama sonucu elde edilen pozitif tutarın, aynı
Yönetmelik uyarınca İçsel Derecelendirmeye Dayalı Yaklaşımların
kullanıldığı alacakların risk ağırlıklı tutarları toplamının binde
altısını aşan kısmı katkı sermaye hesabına dahil edilmez."

"(13) Katkı sermaye hesaplamasına dahil edilecek borçlanma araçlarının
kayıtlardan silinmesine veya hisse senedine dönüştürülmesine ilişkin
usul ve esaslar Kurulca belirlenir."

MADDE 4 "Aynı Yönetmeliğin 9 uncu maddesinin birinci fıkrasına
aşağıdaki (e) bendi eklenmiş, aynı maddenin üçüncü fıkrasının (a)
bendi aşağıdaki şekilde değiştirilmiş, sekizinci fıkrasına aşağıdaki
(ç) bendi eklenmiştir.

"e) Kredi Riskine Esas Tutarın İçsel Derecelendirmeye Dayalı
Yaklaşımlar ile Hesaplanmasına İlişkin Tebliğin Ek-1’inin Birinci
Bölümünün 39 uncu fıkrasında belirtilen hesaplama sonucu elde edilen
negatif tutarın mutlak değeri."

“a) Gerçeğe uygun değeri üzerinden izlenmeyen varlık veya
yükümlülüklerin nakit akış riskinden korunma işlemine konu edilmesi
halinde, bunlara ilişkin olarak Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca
özkaynaklara yansıtılan kayıplar,”
setpage
“ç) 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmî Gazete’de yayımlananan
Bankaların Kredi İşlemlerine İlişkin Yönetmeliğin 12/A maddesinin
beşinci fıkrasında belirtilen kredi tutarları”

MADDE 5 – Aynı Yönetmeliğin 10 uncu maddesinin ikinci fıkrası
aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

“(2) Bağlı ortaklıktaki azınlık payları, ana ortaklık banka veya bağlı
ortaklık tarafından özel amaçlı bir şirket veya başka bir araç ya da
sözleşme aracılığıyla doğrudan veya dolaylı olarak fonlanmış olmaları
halinde, ana ortaklık bankanın konsolide özkaynak hesabında dikkate
alınmaz.”

MADDE 6 – Aynı Yönetmeliğin geçici 2 nci maddesinin birinci fıkrası
aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

“(1) 9 uncu maddenin birinci fıkrasının (c) ve (ç) bentleri ile
dördüncü fıkrasının (b), (c) ve (ç) bentleri çerçevesinde hesaplanacak
tutarlar 1/1/2015 tarihine kadar yüzde yirmi, 1/1/2016 tarihine kadar
yüzde kırk, 1/1/2017 tarihine kadar yüzde altmış, 1/1/2018 tarihine
kadar yüzde seksen oranında dikkate alınır. Bu hüküm uyarınca dikkate
alınmayan kısımlar 9 uncu maddenin birinci fıkrasının (c) ve (ç)
bentleri bakımından ana sermayeden indirim kalemi olarak, aynı
maddenin dördüncü fıkrasının (b), (c) ve (ç) bentleri bakımından ana
sermaye ve katkı sermaye toplamından indirim kalemi olarak dikkate
alınır.”

MADDE 7 – Bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

MADDE 8 – Bu Yönetmelik hükümlerini Bankacılık Düzenleme ve Denetleme
Kurumu Başkanı yürütür.